La reforma fiscal de 2026 representa un cambio significativo en la fiscalización: con verificación del domicilio, cancelaciones ágilmente impuestas, sanciones severas, visitas audiovisuales y acceso a información digital, las empresas requieren estar un paso adelante.
Te presentamos los 5 puntos clave de estás nuevas reglas de Fiscalización que entrarán en vigor el 01 de enero del 2026:
1. Verificación estricta del domicilio fiscal
A partir de 2026, el SAT podrá realizar visitas domiciliarias tanto en inmuebles físicos como en oficinas virtuales registrados como domicilio fiscal. Si no se corrobora actividad real en el sitio —con evidencia documental o visitas—, el domicilio podrá considerarse simulado, lo cual facultará al SAT a levantar actas circunstanciadas, presumir la falsedad de los comprobantes y restringir certificados o acciones fiscales.
2. Cancelación exprés del certificado de sello digital (CSD)
Se introduce la facultad de suspender temporalmente el certificado de sello digital a emisores o receptores de comprobantes presumiblemente falsos que no presenten aclaración en un plazo máximo de 30 días. Sin sello digital, los contribuyentes quedarán imposibilitados de emitir CFDI, lo que afectará de manera inmediata la operación y flujo de caja.
3. Visitas domiciliarias con registro audiovisual
Las visitas fiscales podrán incluir fotografías, audio y video, siempre con notificación previa al contribuyente y bajo protocolos estrictos para preservar el debido proceso y la inviolabilidad del domicilio. El propósito es reforzar evidencias contra empresas factureras o en domicilios inexistentes, integrando esta evidencia en el expediente fiscal.
4. Sanciones y tipificación de delitos fiscales
La reforma establece nuevos delitos y penalidades más severas:
- Quienes emitan, reciban o utilicen CFDI falsos podrán enfrentar responsabilidad penal según el artículo 113‑Bis del CFF.
- Además, el artículo 83 tipifica como infracción condicionar la emisión de CFDI a trámites o requisitos adicionales, lo que puede implicar sanciones administrativas.
5. Acceso a información y negativa de inscripción al RFC
Se amplían las facultades del SAT para:
- Consultar información en tiempo real de plataformas digitales (con especial énfasis en operaciones sujetas a IVA).
- Negar la inscripción al RFC a personas morales o físicas vinculadas con entidades de riesgo fiscal (EFOS, EDOS, etc.).
¿Cómo enfrentar estos cambios?
- Optimización del domicilio fiscal: revisar que el domicilio registrado cumpla con requisitos reales y funcionales.
- Gestión proactiva de CFDI: establecer protocolos inmediatos para corregir comprobantes ante presunciones de falsedad.
- Preparación ante visitas fiscales: desarrollar manuales y evidencia física o documental que respalden la operación en un domicilio fiscal.
- Control de proveedores: realizar due diligence para evitar emisión o recepción de comprobantes falsos.
- Cumplimiento digital: Mantener sincronización con plataformas digitales y estar al corriente para no bloquearse en el RFC.
Para cumplir exitosamente con estas nuevas reglas de fiscalización y evitar sanciones penales, las empresas requieren soluciones especializadas, por este motivo Alliax ofrece las siguientes herramientas clave:
BoveTax (Bóveda Fiscal Inteligente)
Ideal para enfrentar la verificación del domicilio fiscal y la cancelación exprés de sellos digitales:
- Recibe, valida (tanto fiscal como comercial), contabiliza y resguarda automáticamente los CFDI en una bóveda digital con integración al ERP.
- Permite generar alertas si ocurre alguna inconsistencia o falla en la emisión, facilitando una respuesta oportuna ante presunciones del SAT.
Intellitax (Conciliación Fiscal)
Diseñado para prevenir sanciones derivadas del uso de comprobantes presuntamente falsos:
- Realiza auditorías electrónicas automáticas al comparar los registros del SAT con el sistema contable interno.
- Ayuda a identificar de inmediato discrepancias, reduciendo el riesgo de sanciones administrativas o penales.
Servicio y Consultoría en Contraloría / Fiscal
Aborda integralmente las nuevas exigencias:
- Supervisión en cumplimiento de declaraciones informativas y validaciones automáticas de CFDI conforme al Anexo 20.
- Gestión de expedientes, monitoreo de proveedores (REPSE), así como control de cumplimiento fiscal y laboral, incluyendo transparencia documental para visitas fiscales.
Alliax brinda un acompañamiento estratégico que no solo garantiza el cumplimiento de las nuevas reglas, sino que fortalece la seguridad y operatividad de tu empresa frente a un entorno fiscal cada vez más riguroso. Contáctanos en: www.alliax.com/contacto/, vía correo electrónico aquí, o por WhatsApp y descubre nuestras soluciones para mantener tu empresa segura y en cumplimiento.
Fuente: Expansión